I n v e n t E R P
Orange abstract lines design

زاتكا
والامتثال للفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية

يتوافق إنفنت بالكامل مع لوائح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، بما يشمل متطلبات المرحلة الأولى والمرحلة الثانية للفوترة الإلكترونية. يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا، وإنشاء فواتير ضريبية تحتوي على رمز الاستجابة السريعة (QR)، مع ضمان جاهزية منشأتك للتدقيق داخل المملكة العربية السعودية.

جرّب العرض التوضيحي
Invent ERP is an easy-to-use ERP software.
دليل خطوة بخطوة لتطبيق
ضريبة القيمة المضافة في إنفنت
١. تطبيق زاتكا في إنفنت ١.١ إعداد الشركة ١.٢ تهيئة سجل اليومية لزاتكا ١.٣ إعداد العملاء لزاتكا ١.٤ إنشاء فواتير وإشعارات دائنة لزاتكا ١.٥ إنشاء فواتير واسترجاعات نقاط البيع
كل ما تحتاج معرفته عن
ضريبة القيمة المضافة (زاتكا) في المملكة العربية السعودية
١. المقدمة ٢. أساسيات ضريبة القيمة المضافة ٢.١ كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة في السعودية ٣. معدلات ضريبة القيمة المضافة ٣.١ جدول مقارنة معدلات الضريبة ٤. التوريدات الخاضعة للضريبة ٥. التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ٥.١ عملية التسجيل في الضريبة ٦. الإقرارات الضريبية ٦.١ الإقرار الربع سنوي ٦.٢ الإقرار الشهري ٦.٣ كيفية سداد الضريبة ٦.٤ تصحيح الإقرار الضريبي ٧. غرامات ضريبة القيمة المضافة ٧.١ أنواع الغرامات ٨. الفوترة الإلكترونية (فاتورة) ٨.١ أنواع الفواتير الإلكترونية ٨.٢ مراحل الامتثال ٨.٣ أمثلة على الفواتير الضريبية ٩. الاحتساب العكسي ٩.١ متى يطبق الاحتساب العكسي؟ ٩.٢ مثال على الاحتساب العكسي ١٠. مكان التوريد ١٠.١ مكان التوريد للسلع ١٠.٢ استثناءات مكان التوريد ١١. الخصومات والاستردادات الضريبية ١٢. الحسابات والسجلات ١٣. المراجع

دليل خطوة بخطوة لتطبيق ضريبة القيمة المضافة في إنفنت

الخطوة 1

إعداد الشركة

اتبع هذه الخطوات لإعداد شركتك في إنفنت وتجهيز النظام للفوترة الإلكترونية المتوافقة مع زاتكا

العملية خطوة بخطوة

١ الإعداد السريع وإضافة معلومات الشركة
  • افتح الإعداد السريع من الصفحة الرئيسية لبدء عملية إعداد الشركة
  • أدخل تفاصيل شركتك بما في ذلك الاسم ومعلومات الاتصال والعنوان وشعار الشركة
  • قم بإعداد العملة الأساسية وتفاصيل البنك وضريبة القيمة المضافة ١٥٪ للمبيعات والمشتريات
٢ إعداد الشركة المتقدم
  • انتقل إلى الإعدادات ثم إلى الشركات من قائمة إعدادات النظام
  • اختر شركتك من قائمة الشركات المسجلة في النظام
  • افتح خيارات الإعدادات المتقدمة لمزيد من إعدادات الشركة
٣ إعدادات زاتكا
  • قم بتعيين نوع التعريف إلى رقم السجل التجاري وأدخل رقم السجل
  • اختر وضع المحاكاة لاختبار واجهة برمجة تطبيقات زاتكا قبل الانتقال إلى الإنتاج الفعلي
  • استخدم بيئة الاختبار للتطوير، ووضع المحاكاة لاختبار الفواتير، ووضع الإنتاج للتكامل الفعلي
٤ مراجعة وإكمال الإعداد
  • راجع جميع تفاصيل الشركة ومعلومات العنوان للتأكد من صحتها
  • تأكد من إدخال الرمز البريدي واسم الحي وبقية حقول العنوان بشكل صحيح
  • قم بإرسال الإعدادات لإكمال عملية إعداد الشركة
ملاحظات ونصائح مهمة
  • تأكد دائمًا أن اسم الشركة ورقم السجل التجاري يتطابقان مع السجلات الحكومية الرسمية
  • تحقق مرة أخرى من ضريبة القيمة المضافة (١٥٪) لكل من المبيعات والمشتريات
  • ابدأ بوضع المحاكاة قبل الانتقال إلى وضع الإنتاج للفوترة الفعلية
  • قد تؤدي معلومات الشركة غير الصحيحة إلى رفض الفواتير من قبل زاتكا لاحقًا

لمزيد من المعلومات وللاطلاع على العملية الكاملة خطوة بخطوة، راجع المقال الكامل

عرض المقال التفصيلي
الخطوة ٢

تهيئة سجل اليومية

تقوم خطوة تهيئة سجل اليومية بربط سجل فواتير العملاء في إنفنت مع بوابة فاتورة، مما يسمح بإرسال الفواتير التي يتم إنشاؤها في النظام إلى زاتكا تلقائيًا.

العملية خطوة بخطوة

١ فتح وحدة المحاسبة
  • من جميع التطبيقات، انتقل إلى وحدة المحاسبة
  • قم بالوصول إلى لوحة تحكم المحاسبة لإدارة سجلات اليومية والفواتير
  • انتقل إلى خيارات الإعدادات لمتابعة عملية الإعداد
٢ اختيار سجل فواتير العملاء
  • انتقل إلى الإعدادات → المحاسبة ثم سجلات اليومية من قائمة المحاسبة
  • اعرض قائمة سجلات اليومية المتاحة والمُعدة في النظام
  • اختر سجل فواتير العملاء من قائمة السجلات
٣ الحصول على رمز OTP من بوابة فاتورة
  • لإكمال عملية التهيئة، يجب الحصول على رمز OTP (كلمة مرور لمرة واحدة)
  • يتم إنشاء رمز OTP من خلال بوابة فاتورة المقدمة من زاتكا
  • سيتم استخدام هذا الرمز للتحقق وتفعيل عملية تهيئة سجل اليومية
٤ إنشاء رمز OTP في بوابة فاتورة
  • في بوابة فاتورة الخاصة بالمحاكاة، انتقل إلى تهيئة وحدة حل / جهاز جديد
  • أدخل عدد رموز OTP التي تريد إنشاءها في البوابة
  • انسخ رمز OTP الذي تم إنشاؤه لاستخدامه في إنفنت
٥ إدخال رمز OTP في إنفنت
  • ارجع إلى سجل فواتير العملاء في إنفنت
  • الصق رمز OTP الذي تم نسخه في حقل OTP
  • انقر على تأكيد لإكمال عملية تهيئة سجل اليومية
ملاحظات ونصائح مهمة
  • استخدم وضع المحاكاة أولاً لاختبار التكامل قبل الانتقال إلى الوضع الفعلي
  • رموز OTP صالحة لفترة محدودة، لذلك يجب إنشاؤها واستخدامها بسرعة
  • إذا فشلت عملية التهيئة، قم بإنشاء رمز OTP جديد وكرر عملية التأكيد
  • بعد التحويل إلى وضع الإنتاج، سيتم إرسال الفواتير التي يتم إنشاؤها في إنفنت مباشرة إلى زاتكا

لمزيد من المعلومات وللاطلاع على العملية الكاملة خطوة بخطوة، راجع المقال الكامل

عرض المقال التفصيلي
الخطوة ٣

إعداد العملاء مع زاتكا

يتيح لك نظام إنفنت إضافة العملاء الأفراد والشركات بسهولة، مع ضمان إدخال جميع المعلومات المطلوبة ليتم قبول فواتيرك بنجاح من قبل زاتكا.

العملية خطوة بخطوة

١ فتح وحدة إدارة العملاء
  • من جميع التطبيقات، انتقل إلى وحدة إدارة العملاء
  • قم بالوصول إلى لوحة التحكم لإدارة سجلات العملاء
  • انتقل إلى قسم العملاء لإنشاء جهة اتصال جديدة
٢ إنشاء عميل جديد
  • افتح قائمة العملاء من وحدة إدارة العملاء
  • انقر على إضافة لإنشاء سجل عميل جديد
  • أدخل المعلومات المطلوبة لبدء إنشاء ملف العميل
٣ إضافة عميل فرد
  • اختر فرد عند إنشاء سجل العميل
  • تأكد من إدخال اسم العميل الكامل والدقيق بشكل صحيح
  • يجب أن تكون أسماء العملاء دقيقة للحفاظ على التوافق مع زاتكا
٤ إضافة عميل شركة
  • أدخل الاسم الرسمي للشركة ورقم التعريف الضريبي
  • اختر رقم السجل التجاري كنوع التعريف وأدخل رقم السجل
  • أكمل عنوان الشركة بالكامل بما في ذلك الدولة والمنطقة والرمز البريدي والشوارع والحي ورقم المبنى
٥ حفظ العميل
  • راجع تفاصيل العميل للتأكد من صحة جميع المعلومات المطلوبة
  • تأكد من إدخال بيانات التعريف والعنوان بشكل صحيح
  • انقر على إنشاء لحفظ سجل العميل
ملاحظات ونصائح مهمة
  • أدخل دائمًا الاسم الرسمي للشركة كما هو مسجل لتجنب مشاكل التحقق من الفواتير
  • مطلوب عنوان كامل لعملاء الشركات للامتثال لمتطلبات زاتكا
  • عادةً ما يتطلب العملاء الأفراد حقولًا أقل، ولكن يجب أن يكون الاسم دائمًا دقيقًا

لمزيد من المعلومات وللاطلاع على العملية الكاملة خطوة بخطوة، راجع المقال الكامل

عرض المقال التفصيلي
الخطوة ٤

الفواتير والإشعارات الدائنة مع زاتكا

بمجرد إعداد الشركة وتهيئة سجل اليومية وإدخال بيانات العملاء بشكل صحيح، يمكنك البدء في إصدار الفواتير التي يتم التحقق منها وإرسالها تلقائيًا إلى زاتكا.

العملية خطوة بخطوة

الفواتير

١ فتح نموذج فاتورة جديدة
  • من الروابط السريعة، انقر على فاتورة جديدة لإنشاء فاتورة عميل جديدة
  • سيقوم النظام بفتح نموذج الفاتورة
  • تابع لإدخال معلومات الفاتورة المطلوبة
٢ إضافة تفاصيل الفاتورة
  • أدخل معلومات فاتورة العميل
  • أضف عناصر الفاتورة وتحقق من الأسعار ومعلومات الضريبة
  • انقر على إنشاء لحفظ الفاتورة بعد التأكد من صحة جميع التفاصيل
٣ مراجعة وتأكيد
  • راجع جميع معلومات الفاتورة بعناية قبل الإرسال
  • تحقق من بيانات العميل ومعلومات ضريبة القيمة المضافة
  • انقر على تأكيد لإرسال الفاتورة
٤ التحقق من حالة الفاتورة لدى زاتكا
  • بعد التأكيد، يقوم النظام بإرسال الفاتورة تلقائيًا إلى زاتكا
  • خلال ثوانٍ، يعرض النظام حالة التحقق من الفاتورة
  • قد تظهر الفواتير بحالة مقبولة أو مقبولة مع تحذير أو مرفوضة
٥ عرض حالة الفاتورة في قائمة الفواتير
  • يمكن عرض جميع الفواتير في قائمة الفواتير
  • يعرض النظام حالة التحقق من زاتكا لكل فاتورة
  • يتم تمييز الفواتير المرفوضة باللون الأحمر لتصحيحها وإعادة إرسالها

الإشعارات الدائنة

١ فتح الفاتورة الأصلية
  • انتقل إلى الفاتورة التي تتطلب استرجاعًا
  • افتح صفحة تفاصيل الفاتورة
  • انقر على إشعار دائن لبدء إنشاء مستند الاسترجاع
٢ إدخال تفاصيل الإشعار الدائن
  • أدخل المعلومات المطلوبة للإشعار الدائن
  • اختر سبب الاسترجاع المحدد مسبقًا من زاتكا
  • أدخل تاريخ الاسترجاع وانقر على إنشاء استرجاع
٣ مراجعة وتأكيد
  • سيظهر الإشعار الدائن مبدئيًا في وضع المسودة
  • راجع تفاصيل الإشعار الدائن بعناية
  • انقر على تأكيد إذا كانت جميع البيانات صحيحة
٤ التحقق من حالة الإشعار الدائن
  • بعد التأكيد، يقوم النظام بإرسال الإشعار الدائن للتحقق
  • خلال ثوانٍ، يعرض النظام نتيجة التحقق
  • راجع الحالة المعروضة للتأكد من قبول الإشعار الدائن
ملاحظات ونصائح مهمة
  • راجع دائمًا الفواتير والإشعارات الدائنة أثناء وجودها في وضع المسودة قبل تأكيدها
  • في حال رفض الفاتورة، تحقق من رسالة الخطأ وقم بتصحيح المشكلة قبل إعادة الإرسال
  • استخدم أسباب الاسترجاع المحددة مسبقًا من زاتكا عند إنشاء الإشعارات الدائنة للحفاظ على الامتثال
  • يتم إرسال جميع الفواتير والإشعارات الدائنة المؤكدة تلقائيًا إلى زاتكا عبر نظام إنفنت

لمزيد من المعلومات وللاطلاع على العملية الكاملة خطوة بخطوة، راجع المقال الكامل

عرض المقال التفصيلي
الخطوة ٥

فواتير نقاط البيع والاسترجاعات مع زاتكا

نظام نقاط البيع (POS) في إنفنت متكامل بالكامل مع لوائح الفوترة الإلكترونية لزاتكا في السعودية، مما يتيح للشركات إصدار فواتير مبسطة وعمليات استرجاع

العملية خطوة بخطوة

فواتير نقاط البيع

١ فتح نظام نقاط البيع
  • من جميع التطبيقات، انتقل إلى وحدة نقاط البيع
  • قم بالوصول إلى واجهة نقاط البيع لإدارة عمليات البيع
  • اختر جهاز نقاط البيع الذي تريد استخدامه
٢ الدخول إلى جلسة نقاط البيع
  • اختر نظام نقاط البيع المرتبط بجهازك
  • ادخل إلى الجلسة لبدء معالجة عمليات البيع
  • ستعرض شاشة نقاط البيع جميع المنتجات
٣ إنشاء طلب جديد
  • ابدأ طلبًا جديدًا من واجهة نقاط البيع
  • أضف المنتجات أو الخدمات المطلوبة إلى الطلب
  • تحقق من الكميات والأسعار
٤ اختيار العميل
  • اختر العميل قبل إتمام الطلب
  • تأكد من اختيار سجل العميل الصحيح
  • يضمن ذلك إنشاء فاتورة صحيحة والامتثال
٥ إتمام الدفع
  • اختر طريقة الدفع للطلب
  • انقر على دفع لإتمام عملية نقاط البيع
  • يقوم النظام بإنشاء فاتورة نقاط بيع مبسطة
٦ التحقق من إرسال الفاتورة
  • افتح قائمة الفواتير في النظام
  • ابحث عن الفاتورة الناتجة من طلب نقاط البيع
  • تأكد من أنه تم إرسالها تلقائيًا إلى زاتكا

استرجاعات نقاط البيع

١ فتح طلبات نقاط البيع
  • من واجهة نقاط البيع، افتح قائمة الطلبات
  • عرض قائمة عمليات نقاط البيع المكتملة
  • ابحث عن الطلب الذي يتطلب استرجاعًا
٢ اختيار الطلب للاسترجاع
  • افتح الطلب الذي تريد استرجاعه
  • أدخل كمية العناصر المراد استرجاعها
  • انقر على استرجاع لبدء العملية
٣ اختيار سبب الاسترجاع
  • اختر سبب الاسترجاع المناسب من زاتكا
  • تأكد أن السبب يتطابق مع حالة الاسترجاع
  • انقر على موافق للمتابعة
٤ تأكيد الاسترجاع
  • راجع معلومات الاسترجاع وتحقق من تفاصيل العناصر
  • اختر طريقة الدفع لبدء الاسترجاع
  • قم بتأكيد الاسترجاع لإتمام العملية
٥ التحقق من الإشعار الدائن
  • افتح قائمة الفواتير في النظام
  • ابحث عن عملية الاسترجاع المرتبطة
  • تأكد من إرسال الإشعار الدائن إلى زاتكا
ملاحظات ونصائح مهمة
  • اختر دائمًا العميل قبل إتمام طلب نقاط البيع لضمان سجلات فواتير صحيحة
  • يجب أن تتضمن عمليات الاسترجاع سببًا محددًا مسبقًا من زاتكا لضمان الامتثال
  • يتم إرسال جميع فواتير واسترجاعات نقاط البيع تلقائيًا إلى زاتكا عبر إنفنت
  • تُنشئ عمليات نقاط البيع فواتير مبسطة، بينما يقوم النظام بإنشاء الفاتورة القياسية تلقائيًا في الخلفية

لمزيد من المعلومات وللاطلاع على العملية الكاملة خطوة بخطوة، راجع المقال الكامل

عرض المقال التفصيلي

كل ما تحتاج معرفته عن ضريبة القيمة المضافة (زاتكا) في المملكة العربية السعودية

المقدمة

بعد اعتماد الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة وتطبيقها في يناير 2018، قامت المملكة العربية السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافة (VAT) كجزء من استراتيجيتها لتنويع الاقتصاد.

تم تعديل معدل ضريبة القيمة المضافة لاحقًا إلى 15% في 1 يوليو 2020. يجب على الشركات العاملة في المملكة العربية السعودية الالتزام بلوائح ضريبة القيمة المضافة الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، بما في ذلك إصدار الفواتير بشكل صحيح وإعداد التقارير وتقديم الإقرارات الضريبية.

Invent ERP ZATCA VAT Ready in saudi
كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُطبق في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. تقوم الشركات بتحصيل الضريبة على المبيعات وتخصم الضريبة المدفوعة على المشتريات، ثم تقوم بتحويل صافي الضريبة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يوضح المثال التالي كيفية انتقال الضريبة عبر سلسلة التوريد.

VAT Example Supply Chain
Invent ERP Logo

بيع المصنع

تقوم شركة وودكرافت، وهي شركة لتصنيع الأثاث، ببيع الأثاث إلى تاجر الجملة Salim & Co مقابل 10,000 ريال سعودي وتفرض ضريبة قيمة مضافة بنسبة 15% (1,500 ريال سعودي)، ليصبح إجمالي الفاتورة 11,500 ريال سعودي.

Invent ERP Logo

إعادة بيع تاجر الجملة

تقوم شركة Salim & Co ببيع الأثاث إلى تاجر التجزئة Desert City Furnitures مقابل 15,000 ريال سعودي وتفرض ضريبة قيمة مضافة بنسبة 15% (2,250 ريال سعودي)، مع المطالبة بخصم ضريبة المدخلات بقيمة 1,500 ريال سعودي المدفوعة للمصنع.

Invent ERP Logo

بيع تاجر التجزئة

تقوم Desert City Furnitures ببيع المنتج إلى المستهلك النهائي مقابل 20,000 ريال سعودي وتفرض ضريبة قيمة مضافة بنسبة 15% (3,000 ريال سعودي)، مع المطالبة بخصم ضريبة المدخلات من عملية الشراء السابقة.

Invent ERP Logo

دفع المستهلك النهائي

يدفع العميل النهائي مبلغًا إجماليًا قدره 23,000 ريال سعودي شامل ضريبة القيمة المضافة، بينما تقوم الشركات في سلسلة التوريد بتحويل صافي الضريبة المحصلة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

معدلات ضريبة القيمة المضافة في السعودية
التوريدات الخاضعة للمعدل القياسي (15%)

معظم السلع والخدمات المقدمة داخل المملكة العربية السعودية تخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة القياسي البالغ 15% ما لم يتم تصنيفها بشكل خاص كصفرية أو معفاة.

التوريدات الخاضعة للمعدل الصفري (0%)

بعض التوريدات تخضع لضريبة قيمة مضافة بنسبة 0% مع إمكانية استرداد ضريبة المدخلات على المشتريات المرتبطة بها.

التوريدات المعفاة

بعض السلع والخدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة، مما يعني عدم فرض الضريبة ولا يمكن للشركات عادةً المطالبة بضريبة المدخلات على المصروفات المرتبطة بها.

VAT rates chart Saudi Arabia standard zero exempt
التوريدات الخاضعة وغير الخاضعة للضريبة

توريد خاضع للضريبة

تشير التوريدات الخاضعة للضريبة إلى السلع والخدمات التي يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة عليها وفقًا للوائح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وقد تخضع هذه التوريدات للمعدل القياسي أو للمعدل الصفري حسب طبيعة المعاملة.

توريد بالمعدل القياسي

التوريدات بالمعدل القياسي هي السلع والخدمات التي تخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة القياسي البالغ 15% في المملكة العربية السعودية.

توريد بالمعدل الصفري

التوريدات بالمعدل الصفري هي سلع وخدمات خاضعة للضريبة يتم فرض ضريبة قيمة مضافة عليها بنسبة 0%. وعلى الرغم من عدم تحصيل الضريبة على المبيعات، يمكن للشركات المطالبة بضريبة المدخلات على المشتريات والمصروفات المرتبطة بها.

توريد معفى

التوريدات المعفاة هي السلع أو الخدمات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة. الشركات التي تتعامل فقط في التوريدات المعفاة لا يمكنها فرض الضريبة على مبيعاتها وعادةً لا تكون مؤهلة للمطالبة بضريبة المدخلات على المشتريات.

توريد خارج نطاق الضريبة

التوريدات خارج النطاق تشير إلى المعاملات التي تقع خارج نظام ضريبة القيمة المضافة وبالتالي لا تخضع للضريبة. يحدث ذلك عادة عندما يتم التوريد خارج المملكة العربية السعودية أو عندما لا تُعتبر المعاملة نشاطًا اقتصاديًا.

ضريبة القيمة المضافة على الواردات

السلع المستوردة إلى المملكة العربية السعودية تخضع عادة لضريبة القيمة المضافة حسب المعدل المطبق ما لم تكن معفاة بشكل خاص. ويتم عادة تحصيل ضريبة الواردات من قبل الجمارك السعودية.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يجب على الشركات التي تقدم توريدات خاضعة للضريبة في المملكة العربية السعودية تقييم ما إذا كانت تستوفي حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يمكن للشركات المسجلة فرض ضريبة القيمة المضافة قانونيًا والإبلاغ عنها للجهة الضريبية.

Invent ERP Logo

التسجيل الإلزامي

يجب على الشركات التي تتجاوز توريداتها السنوية الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. ويتم تحديد هذا الحد بناءً على التوريدات الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهرًا السابقة أو المتوقعة خلال الاثني عشر شهرًا القادمة.

Invent ERP Logo

التسجيل الاختياري

يمكن للشركات التي تتجاوز توريداتها السنوية الخاضعة للضريبة 187,500 ريال سعودي وتقل عن 375,000 ريال سعودي اختيار التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة، مما يسمح لها باسترداد ضريبة المدخلات على المشتريات والمصروفات التشغيلية.

Invent ERP Logo

تسجيل غير المقيمين

يجب على الشركات غير المقيمة التي تقدم سلعًا أو خدمات في المملكة العربية السعودية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بغض النظر عن حجم الإيرادات، وتعيين ممثل ضريبي محلي مسؤول عن الامتثال والإبلاغ الضريبي.

Invent ERP Logo

التسجيل كمجموعة

يمكن لكيانين قانونيين أو أكثر تحت سيطرة مشتركة في المملكة العربية السعودية التسجيل كمجموعة لضريبة القيمة المضافة. ولكي يكونوا مؤهلين، يجب أن يكون جميع الأعضاء مقيمين قانونيين في السعودية ويمارسون نشاطًا اقتصاديًا ويلتزمون بالمتطلبات النظامية التي تحددها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

Invent ERP Logo

التحقق من قاعدة البيانات

توفر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خدمة البحث عن دافعي الضرائب التي تسمح للشركات بالتحقق من حالة تسجيل ضريبة القيمة المضافة لأي جهة باستخدام رقم ضريبة القيمة المضافة أو رقم السجل التجاري أو بيانات شهادة الضريبة.

Invent ERP Logo

إلغاء التسجيل

يمكن للشركات التقدم بطلب إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا توقفت عن الأنشطة الخاضعة للضريبة أو إذا انخفضت إيراداتها الخاضعة للضريبة عن حد التسجيل الاختياري من خلال بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية.

عملية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

ZATCA VAT registration process steps Saudi Arabia
الإقرارات الضريبية لضريبة القيمة المضافة

الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة هو تقرير تقدمه الشركات إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يوضح الضريبة المحصلة على المبيعات (ضريبة المخرجات) والضريبة المدفوعة على المشتريات (ضريبة المدخلات) خلال فترة ضريبية محددة. يتم تقديم الإقرار إلكترونيًا عبر بوابة الهيئة ويساعد في تحديد المبلغ المستحق أو القابل للاسترداد لتلك الفترة.

مثال تقرير الإقرار الضريبي
فترة التقديم ربع السنوية

الشركات التي يبلغ حجم توريداتها السنوية الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال سعودي أو أقل تقدم عادةً إقرارات ضريبة القيمة المضافة بشكل ربع سنوي. وتشمل هذه الفترات يناير-مارس، أبريل-يونيو، يوليو-سبتمبر، وأكتوبر-ديسمبر. يجب تقديم الإقرار وسداد الضريبة بحلول آخر يوم من الشهر الذي يلي نهاية الربع.

Invent ERP ZATCA VAT qauterly filling in saudi
فترة التقديم الشهرية

الشركات التي يتجاوز حجم توريداتها السنوية الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال سعودي يجب عليها تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة شهريًا. يوضح كل إقرار النشاط الضريبي لشهر تقويمي واحد ويجب تقديمه مع السداد بحلول آخر يوم من الشهر التالي.

Invent ERP ZATCA VAT monthly filling in saudi.
كيف يتم سداد ضريبة القيمة المضافة؟

يتم سداد ضريبة القيمة المضافة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر نظام سداد باستخدام رقم الفاتورة الذي يتم إنشاؤه بعد تقديم الإقرار الضريبي. يمكن إجراء الدفع من خلال الخدمات المصرفية عبر الإنترنت أو أجهزة الصراف الآلي أو بوابة الهيئة باستخدام مدى أو بطاقات الائتمان. لتجنب غرامات التأخير يجب إتمام السداد قبل آخر يوم من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية.

تصحيح الإقرار الضريبي

إذا تم اكتشاف أي خطأ بعد تقديم الإقرار فيجب تصحيحه. يمكن تعديل الأخطاء البسيطة التي ينتج عنها فرق ضريبي أقل من 5,000 ريال سعودي في الإقرار الضريبي التالي. أما الفروقات التي تبلغ 5,000 ريال سعودي أو أكثر فيجب الإبلاغ عنها فورًا من خلال تقديم تعديل للإقرار عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

غرامات ضريبة القيمة المضافة

تفرض هيئة الزكاة والضريبة والجمارك غرامات على عدم الالتزام بلوائح ضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك التأخر في التسجيل أو تقديم الإقرارات بشكل غير صحيح أو عدم الاحتفاظ بالسجلات الضريبية بشكل صحيح.

الموضوع وصف المخالفات العقوبات
تقديم الإقرار الضريبي عدم تقديم الإقرار الضريبي من ٥٪ إلى ٢٥٪ من قيمة الضريبة التي كان يجب الإقرار بها
تقديم الإقرار تقديم إقرار ضريبي غير صحيح أو تعديل الإقرار أو تقديم أي مستند يؤدي إلى تقليل المبلغ المستحق ٥٠٪ من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والضريبة المستحقة
التسجيل عدم التقدم بطلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ١٠٬٠٠٠ ريال سعودي
تقديم معلومات غير صحيحة تقديم مستندات غير صحيحة للتهرب من الدفع أو تقليل الضريبة المستحقة أو الحصول على استرداد ضريبي بشكل غير قانوني At least the amount of the VAT due, up to 3 times the value of the goods and services subject of the evaded tax
السجلات عدم الاحتفاظ بالفواتير الضريبية والدفاتر والسجلات والمستندات المحاسبية حد أقصى ٥٠٬٠٠٠ ريال سعودي

مددت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مبادرة إعفاء الغرامات حتى 30 يونيو 2026. قد يتم إعفاء الغرامات المتعلقة بالتأخر في التسجيل أو التقديم أو السداد للمكلفين المؤهلين الذين يقومون بسداد أصل الضريبة قبل الموعد النهائي. ولا يشمل هذا الإعفاء حالات التهرب الضريبي.

الفوترة الإلكترونية (فاتورة)

الفوترة الإلكترونية (فاتورة) هي عملية إلزامية لإصدار وتبادل وحفظ الفواتير الضريبية والإشعارات المرتبطة بها بصيغة رقمية منظمة من خلال نظام إلكتروني متكامل. في المملكة العربية السعودية، تشترط هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة إصدار الفواتير والإشعارات الدائنة والإشعارات المدينة إلكترونيًا لضمان سجلات معاملات موحدة وآمنة وشفافة. ويساعد هذا النظام على ضمان أن المعاملات، بما في ذلك المبيعات المحلية والصادرات، تتبع صيغة رقمية موحدة ولا يمكن تعديلها بعد إصدارها.

أنواع الفواتير الإلكترونية

فاتورة ضريبية (B2B)

هي الوثيقة القياسية التي يتم إصدارها بين الشركات. يجب أن تحتوي على جميع العناصر الضريبية الإلزامية حسب متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وأن تكون متكاملة مع أنظمة الهيئة للامتثال للمرحلة الثانية.

فاتورة ضريبية مبسطة (B2C)

هي وثيقة رقمية تصدرها الشركة للمستهلك. غالبًا ما تتضمن هذه الفواتير رمز QR يتيح التحقق الفوري من تفاصيل المعاملة.

إشعار دائن (الإرجاعات والتعديلات)

يتم إصداره لتقليل قيمة فاتورة تم إصدارها سابقًا. ويُستخدم عادةً في حالات إرجاع المنتجات أو تصحيح المبالغ الزائدة أو تعديل ضريبة القيمة المضافة التي تم تحصيلها بشكل زائد.

إشعار مدين (رسوم إضافية)

يتم إصداره لزيادة قيمة فاتورة تم إصدارها سابقًا. وقد يحدث ذلك عندما يتم تحصيل مبلغ أقل من العميل أو عند تسليم سلع إضافية أو عند تطبيق ضريبة قيمة مضافة أقل من المطلوب.

المرحلة الأولى - مرحلة الإصدار

اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021، يجب على جميع الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة إصدار وحفظ الفواتير الضريبية والإشعارات الإلكترونية من خلال نظام فوترة إلكترونية متوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

يجب إصدار الفواتير باستخدام أنظمة إلكترونية مثل المنصات السحابية أو أنظمة نقاط البيع أو برامج الفوترة المثبتة. ولا يُسمح بالفواتير اليدوية المكتوبة.

يجب أن تتضمن الفواتير الحقول الإلزامية مثل رقم ضريبة القيمة المضافة والطابع الزمني وقيمة الضريبة وإجمالي قيمة المعاملة.

يجب أن تتضمن الفواتير المبسطة للمعاملات مع المستهلكين رمز QR للسماح بالتحقق السريع من قبل العملاء.

يتم إصدار الفواتير وحفظها إلكترونيًا ولكن لا يلزم إرسالها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خلال هذه المرحلة.

المرحلة الثانية - مرحلة التكامل

اعتبارًا من 1 يناير 2023، يجب على الشركات ربط أنظمة الفوترة الخاصة بها مع منصة فاتورة التابعة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك لتمكين التحقق من الفواتير والإبلاغ عنها.

يجب أن تتبع الفواتير الإلكترونية الصيغ المعتمدة مثل XML أو PDF/A-3 مع XML مدمج لضمان الامتثال والتحقق.

يجب أن تدعم الأنظمة التكامل الآمن عبر واجهات API مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للسماح بمراجعة الفواتير والإبلاغ عنها.

يجب أن تتضمن كل فاتورة معرف UUID وتوقيعات رقمية وأختام تشفير وبصمة تجزئة للفاتورة لأغراض الأمان.

تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتطبيق هذه المرحلة على دفعات ويتم إشعار الشركات قبل التكامل بستة أشهر على الأقل.

أمثلة على الفواتير الضريبية
Invent ERP ZATCA VAT sample tax invoice in saudi

مثال على فاتورة ضريبية

مثال فاتورة ضريبية
Invent ERP ZATCA VAT Sample simplified tax invoice in saudi

مثال على فاتورة ضريبية مبسطة

مثال فاتورة ضريبية مبسطة
مثال تقرير الإقرار الضريبي
آلية الاحتساب العكسي (RCM)

آلية الاحتساب العكسي (RCM) هي قاعدة في ضريبة القيمة المضافة تنتقل فيها مسؤولية الإبلاغ عن الضريبة وسدادها من المورد إلى المشتري. بدلاً من قيام المورد بفرض الضريبة على الفاتورة، يقوم المشتري بتسجيل كل من ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات في إقراره الضريبي لنفس المعاملة. تضمن هذه الآلية احتساب الضريبة بشكل صحيح حتى عندما لا يكون المورد مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.

متى يتم تطبيق آلية الاحتساب العكسي؟

استيراد الخدمات

عندما تتلقى شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية خدمات خاضعة للضريبة من مورد غير مقيم خارج المملكة.

الموردون غير المقيمين

عندما يتم تقديم الخدمات من قبل موردين غير مسجلين في ضريبة القيمة المضافة في السعودية ولكنهم يقدمون خدمات لشركات داخل المملكة.

المعاملات بين دول مجلس التعاون الخليجي

بعض المعاملات العابرة للحدود بين دول مجلس التعاون الخليجي حيث لا يفرض المورد ضريبة القيمة المضافة في دولة الوجهة.

مثال: اشتراك في برنامج

يقوم تاجر تجزئة للإلكترونيات مسجل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية بالاشتراك في خدمة برمجية مقدمة من شركة مقرها في المملكة المتحدة.

نظرًا لأن المورد غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية، فلا يتم فرض الضريبة على الفاتورة.

وبما أن الخدمة يتم تقديمها إلكترونيًا، فإنها لا تمر عبر الجمارك.

يجب على الشركة السعودية احتساب ضريبة القيمة المضافة والإبلاغ عنها في الإقرار الضريبي باستخدام آلية الاحتساب العكسي.

reverse charge mechanism example Saudi VAT
مكان التوريد

يشير مكان التوريد إلى الموقع الجغرافي الذي تُعتبر فيه المعاملة قد حدثت لأغراض ضريبة القيمة المضافة. ويساعد تحديد مكان التوريد الشركات على معرفة الدولة التي يحق لها تطبيق الضريبة وما إذا كانت المعاملة محلية أو تصديرًا أو خارج نطاق الضريبة وفقًا للوائح ضريبة القيمة المضافة في السعودية.

مكان التوريد للسلع

توريد محلي

في المعاملات المحلية داخل المملكة العربية السعودية يكون مكان التوريد هو السعودية ويتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة حسب المعدل المطبق.

توريد بين دول مجلس التعاون

عند نقل السلع بين دول مجلس التعاون الخليجي يكون مكان التوريد عادةً دولة الوجهة التي يتم تسليم السلع فيها.

الصادرات إلى دول خارج مجلس التعاون

عند تصدير السلع خارج دول مجلس التعاون الخليجي يبقى مكان التوريد هو السعودية ولكن قد يتم تطبيق معدل ضريبة صفرية على المعاملة.

السلع المستوردة

عند استيراد السلع إلى المملكة العربية السعودية يتم عادة تحصيل ضريبة القيمة المضافة من قبل الجمارك ويُعتبر مكان التوريد هو السعودية.

مكان التوريد للخدمات

بالنسبة للخدمات فإن القاعدة العامة هي أن مكان التوريد هو موقع إقامة المورد أو مكان نشاطه. ومع ذلك قد تخضع بعض الخدمات لقواعد خاصة تعتمد على مكان تنفيذ الخدمة أو استهلاكها.

الاستثناءات الشائعة

خدمات بين الشركات (B2B) يكون مكان التوريد هو موقع العميل.

خدمات العقارات يكون مكان التوريد هو موقع العقار.

خدمات النقل يكون مكان التوريد هو المكان الذي يتم فيه النقل.

الخدمات المتعلقة بالفعاليات أو الأنشطة الثقافية أو التعليمية يكون مكان التوريد هو المكان الذي يتم فيه الحدث أو تقديم الخدمة.

خدمات الاتصالات والخدمات الإلكترونية يكون مكان التوريد هو المكان الذي يتم فيه استخدام الخدمة.

الخدمات المقدمة من مورد غير مقيم قد يتم تحديد مكان توريدها بناءً على مكان استهلاك الخدمة.

خصم واسترداد ضريبة المدخلات

بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية يجب على الشركات احتساب كل من ضريبة المدخلات المدفوعة على المشتريات وضريبة المخرجات المحصلة على المبيعات. ويساعد إدارة هذه المبالغ بشكل صحيح على ضمان دقة الإقرارات الضريبية وتحديد ما إذا كان يجب سداد الضريبة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو المطالبة باستردادها.

ضريبة المدخلات مقابل ضريبة المخرجات

ضريبة المدخلات هي الضريبة التي تدفعها الشركة على مشتريات السلع أو الخدمات بينما ضريبة المخرجات هي الضريبة التي يتم تحصيلها على المبيعات للعملاء. ويحدد الفرق بينهما المبلغ المستحق الدفع لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو المبلغ القابل للاسترداد للشركة.

خصم ضريبة المدخلات

يمكن للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة خصم ضريبة المدخلات المدفوعة على المشتريات المرتبطة مباشرة بأنشطتها التجارية الخاضعة للضريبة بما في ذلك السلع أو الخدمات المستخدمة في إنتاج توريدات خاضعة للمعدل القياسي أو الصفري.

الأصول الرأسمالية

يمكن أيضًا خصم ضريبة المدخلات المدفوعة على الأصول الرأسمالية المستخدمة لأغراض العمل. وتعتمد الأهلية على طبيعة الأصل وشروط الدفع مثل الدفع الكامل أو الدفع بالتقسيط.

ضريبة مدخلات غير قابلة للخصم

لا يمكن المطالبة بضريبة المدخلات على السلع أو الخدمات المستخدمة لأغراض شخصية أو أنشطة غير تجارية. كما قد يتم استثناء بعض المصروفات مثل خدمات الترفيه أو المركبات المقيدة.

استرداد ضريبة القيمة المضافة

إذا تجاوز إجمالي ضريبة المدخلات ضريبة المخرجات خلال فترة ضريبية معينة فقد تكون الشركة مؤهلة لاسترداد الضريبة. ويمكن المطالبة بالمبلغ القابل للاسترداد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو ترحيله لتعويض الالتزامات الضريبية المستقبلية.

المدة الزمنية لخصم الضريبة

يجب على الشركات المطالبة بخصم ضريبة المدخلات ضمن الإطار الزمني المسموح به. ووفقًا للوائح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يمكن عادة المطالبة بالخصم خلال خمس سنوات من تاريخ استحقاق الضريبة.

سجلات ضريبة القيمة المضافة ودفاتر الحسابات

فترة الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة

يجب على الشركات الاحتفاظ بالسجلات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة للفترة المطلوبة لضمان الامتثال ودعم عمليات التدقيق التي تقوم بها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

يجب حفظ السجلات القياسية لضريبة القيمة المضافة الخاصة بالشركات بشكل صحيح لمدة لا تقل عن 6 سنوات

يجب الاحتفاظ بالسجلات المتعلقة بالأصول غير المنقولة مثل العقارات لمدة تصل إلى 15 سنة.

مكان سجلات ضريبة القيمة المضافة

يجب عادة الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية ويجب أن تكون متاحة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك عند الطلب.

يمكن حفظ السجلات بشكل ورقي أو إلكتروني بصيغة آمنة.

يجب أن تبقى السجلات قابلة للقراءة ومحمية من التعديل ومتاحة لأغراض التدقيق.

السجلات المطلوبة للتدقيق

يجب على الشركات الاحتفاظ بوثائق مناسبة تدعم الإقرارات الضريبية والسجلات المالية.

الفواتير الضريبية والفواتير المبسطة والإشعارات الدائنة والإشعارات المدينة وغيرها من المستندات المالية.

حسابات ضريبة القيمة المضافة والإقرارات الضريبية والسجلات المحاسبية مثل سجلات المعاملات.

تتبع حساب ضريبة القيمة المضافة

يسجل حساب ضريبة القيمة المضافة رصيد الضريبة المستحقة الدفع أو القابلة للاسترداد بين الشركة وهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

يتتبع ضريبة القيمة المضافة المحصلة على المبيعات (ضريبة المخرجات) أثناء المعاملات التجارية.

يتتبع ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات (ضريبة المدخلات) والتعديلات أثناء تقديم الإقرارات.

المراجع

  1. الهيئة العامة للزكاة والدخل (2020). إرشادات مبسطة لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة.
    https://zatca.gov.sa/en/HelpCenter/guidelines/Pages/default.aspx
  2. هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (2021). إرشادات تجميع ضريبة القيمة المضافة.
    https://zatca.gov.sa/en/HelpCenter/guidelines/Documents/VAT%20Grouping%20Guideline.pdf
  3. هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. ضريبة القيمة المضافة (VAT).
    https://zatca.gov.sa/en/RulesRegulations/VAT/Pages/default.aspx
  4. هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. ما هي الفوترة الإلكترونية؟
    https://zatca.gov.sa/en/E-Invoicing/Pages/default.aspx